С 1 января 2025 года в России вступает в силу ряд существенных изменений в налоговом законодательстве, которые окажут влияние на широкий круг граждан и предпринимателей. Нововведения касаются отмены налоговых льгот по инвестиционному и накопительному страхованию жизни (ИСЖ и НСЖ), изменений в упрощенной системе налогообложения (УСН), а также амнистии за дробление бизнеса.
Одно из ключевых изменений — отмена налоговых льгот по доходам от ИСЖ и НСЖ. С 2025 года владельцы таких полисов будут обязаны уплачивать НДФЛ в размере 13% за суммы менее 2,4 миллиона рублей и 15% — за суммы, превышающие этот порог. Ранее выплаты не облагались налогом при определенных условиях. По данным Банка России, в первом полугодии 2024 года наблюдался значительный рост сборов по НСЖ и ИСЖ, однако эксперты прогнозируют возможное снижение интереса к этим продуктам после отмены льгот.
Организации на УСН также столкнутся с изменениями. С 2025 года они будут обязаны платить НДС при превышении в 2024 году дохода в 60 миллионов рублей. Ставка НДС составит 10 или 20 процентов в зависимости от товара или услуги, с правом на получение вычета. При уплате НДС в особом порядке и годовом доходе от 60 до 250 миллионов рублей ставка составит 5%, а при доходе от 250 до 450 миллионов — 7%, но без права на вычет. Изменить выбранные условия нельзя будет в течение трех лет.
Предприниматели, добровольно отказавшиеся от дробления бизнеса в 2025-2026 годах, смогут рассчитывать на списание штрафов, пеней и недоимки за 2022-2024 годы. Однако эксперты отмечают ряд ограничений и неясностей в этом вопросе. «Во-первых, в законе много оценочных понятий, начиная с определения дробления. Во-вторых, под амнистию попадают только ООО и ИП, использующие спецрежимы», — комментируют эксперты.
Представитель ФНС поясняет позицию ведомства: «При этом 99 процентов тех, кто дробится, прекрасно знают об этом. Заявлений и покаянных писем не просим. Ключевое — уплачивать налоги в результате консолидации доходов».
Помимо вышеуказанных нововведений, с 1 января 2025 года также вводится прогрессивная шкала НДФЛ, понятие материальной выгоды при продаже доли в компании свыше пороговой суммы, а ставка налога на прибыль организаций повышается с 20 до 25 процентов. Кроме того, гражданам будет доступен новый финансовый инструмент — долевое страхование жизни (ДСЖ), которое может частично заменить ИСЖ.
Предстоящие изменения в налоговом законодательстве затронут широкий круг физических лиц и предпринимателей. Эксперты рекомендуют внимательно изучить новые правила и при необходимости скорректировать финансовые стратегии. В то же время, некоторые аспекты реформы все еще требуют дополнительных разъяснений со стороны законодателей и налоговых органов.
