В условиях острого дефицита кадров на рынке труда многие компании прибегают к привлечению внештатного персонала — самозанятых, индивидуальных предпринимателей и физических лиц без специального налогового статуса. Однако такое сотрудничество несет определенные риски, связанные с возможной переквалификацией договорных отношений в трудовые со стороны налоговых органов.
Федеральная налоговая служба (ФНС) России разработала специальную скоринговую систему «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД) для выявления признаков маскировки трудовых отношений. Система в режиме реального времени анализирует более 20 параметров, включая частоту и суммы выданных чеков, продолжительность работы самозанятого с одним заказчиком, количество заказчиков и другие факторы.
«Система присваивает риск-баллы и, если они превышают установленный порог, ФНС России направляет компании предупреждение о выявленных признаках маскировки трудовых отношений», — поясняется в материале.
Особое внимание уделяется случаям, когда компании привлекают в качестве самозанятых бывших или действующих сотрудников. Согласно законодательству, такие доходы не признаются объектом налогообложения НПД и подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Для минимизации рисков переквалификации отношений с внештатным персоналом экспертами рекомендуется:
1. Четко разграничивать признаки трудовых отношений и сотрудничества с исполнителем на НПД.
2. Использовать специализированные сервисы для работы с самозанятыми.
3. Указывать в договорах конкретные виды услуг и сроки их выполнения.
4. Избегать обязательного условия получения статуса НПД при заключении договора.
5. Использовать четкие термины «заказчик» и «исполнитель», не фиксировать график работы.
6. Разнообразить формы оплаты.
7. Регулярно проверять налоговый статус контрагентов.
8. Оформлять передачу имущества по акту приема-передачи.
9. Собирать и хранить чеки и акты выполненных работ.
«Если ваша компания пользуется услугами более десяти внештатных исполнителей, лучше автоматизировать этот процесс с помощью специальных сервисов», — советуют эксперты.
С 1 января 2025 года планируется создание общедоступного реестра работодателей, у которых были выявлены факты нелегальной занятости. Включение в этот список может повлечь серьезные репутационные риски для компаний.
Таким образом, бизнесу необходимо тщательно подходить к оформлению отношений с внештатным персоналом, чтобы избежать возможных налоговых проверок и связанных с ними негативных последствий.
