В начале сентября 2025 года Министерство финансов РФ представило разъяснения относительно порядка налогообложения выплат по договорам добровольного имущественного страхования. Действующий подход к расчету налога на доходы физических лиц (НДФЛ) может приводить к возникновению налоговых обязательств у граждан при получении страховой компенсации.
Согласно пункту 4 статьи 213 Налогового кодекса, налогом облагается не вся сумма страховой выплаты, а разница между ней и стоимостью имущества на момент заключения договора (в случае полной гибели) или затратами на его восстановление (при повреждении). Эта норма действует с 2013 года и изначально была направлена на возмещение ущерба без создания дополнительной налоговой нагрузки.
Проблема обострилась в связи с экономическими изменениями. С апреля 2021 года по июль 2025 года ключевая ставка Банка России выросла с 4,5% до 18%, что привело к существенному удорожанию как самого имущества, так и стоимости ремонтных работ. Однако для целей налогообложения по-прежнему используется рыночная стоимость объекта на дату заключения договора страхования, которая может быть значительно ниже текущих цен.
В результате возникает ситуация, когда страховая выплата, предназначенная для покрытия реального ущерба, может быть расценена налоговыми органами как доход. Например, если выплата равна первоначальной страховой сумме, но текущие расходы на ремонт лишь части объекта уже сопоставимы с этой суммой, то разница может быть признана налогооблагаемой базой. Министерство финансов в письме № 03-04-05/58561 от 17 июня 2025 года подтвердило сохранение текущей позиции и отсутствие планов по внесению изменений в законодательство.
Таким образом, на текущий момент сохраняется порядок, при котором граждане при наступлении страхового случая могут столкнуться с тройными финансовыми потерями: утратой или повреждением имущества, недостаточным размером страховой выплаты для полного покрытия ущерба в текущих ценах и обязанностью уплатить НДФЛ с части полученной компенсации.
